北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）

透明度报告

目 录

第一部分 与组织和治理相关的信息

一、 会计师事务所的治理结构和组织架构，包括分支机构设立情况

（一） 治理结构和组织架构

（二） 分支机构设立情况

二、 会计师事务所党建工作开展情况，包括党组织基本情况、“双向进入、交叉任职”情况、党建业务融合情况等

（一） 党组织基本情况

（二） “双向进入、交叉任职”情况

（三） 党建业务融合情况

三、 会计师事务所的文化建设情况，包括在全所范围内推广和传承质量至上的文化的具体举措等

四、 会计师事务所自建或加入国际会计网络情况

五、 会计师事务所一体化管理情况

（一） 人员管理

（二） 业务管理

（三） 技术标准

（四） 信息系统

（五） 财务管理

第二部分 与人员和业务相关的信息 

一、 会计师事务所经审计的年度业务收入情况

二、 从业人员情况，包括从业人员层级结构、年龄结构、注册会计师占比等

三、 执行业务情况，包括业务类型、主要或公开交易实体审计客户清单等

四、 出具审计报告情况

第三部分 与质量控制和风险管理相关的信息

一、 会计师事务所质量管理体系建立、运行及评价情况

（一） 风险评估

（二） 治理和领导层

（三） 职业道德

（四） 业务的接受与保持

（五） 业务执行

（六） 资源

（七） 信息与沟通

（八） 整改与监控

二、 遵循职业道德要求和独立性要求情况

三、 合伙人薪酬政策，包括合伙人考核和收益分配的主要考虑因素等

四、 职业风险保障情况

第四部分 与外部监管相关的信息

一、 报告期内会计师事务所接受财政部门、证券监督管理部门和注册会计师协会监督检查的情况

二、 报告期内会计师事务所及其人员因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和注册会计师协会惩戒的情况。【注：不包括行政监管措施及交易所自律管理与处分情况】

第五部分 其他信息

一、 会计师事务所品牌建设情况

二、 会计师事务所在信息化建设和数字化转型方面的探索和实践

三、 会计师事务所在做优做特、做专做精方面的探索和实践，包括开展特色业务情况等

（一） 本地化咨询服务

（二） 人才方面

（三） 集团化方面

四、 会计师事务所统一经营实体及其收入情况

五、 会计师事务所履行社会责任的主要活动情况

六、 会计师事务所认为必要的其他信息

第一部分 与组织和治理相关的信息

一、会计师事务所的治理结构和组织架构，包括分支机构设立情况

（一）治理结构和组织架构

根据《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国注册会计师法》和《精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）合伙协议》，为了建立良好的事务所内部经营机制和管理运作模式,适应市场竞争和事务所发展的需要,实行合伙制经营与管理模式下的经营管理体系与组织架构设计。

北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称事务所）最高权力机构为合伙人大会，合伙人大会下设合伙人管理委员会。合伙人管理委员会为事务所的决策和监督机构。合伙人管理委员会设以下各专门委员会：战略发展和市场管理委员会、风险管控委员会、技术支持委员会和信息化管理委员会、财务和预算管理委员会、人力资源、培训及薪酬考核委员会、纪律与监督管理委员会等七个专门委员会，并制定明确的工作职责，为合伙人管理委员会决策提供参考意见，保证合伙人管理委员会职能的有效充分发挥。

合伙人执行委员会（以下简称执委会）是事务所的常设执行机构，执委会由全所执行合伙人代表组成，包括首席合伙人、运营执行合伙人，审计业务管理合伙人、质量管理合伙人、多元化管理合伙人以及各区域机构的执行合伙人代表等。执委会组成人员简称执委。首席合伙人是执委会的召集人和主持人。职能部门有质控部、财务部、人力资源部、信息部、招投标部、综合行政部。

（二）分支机构设立情况

二、会计师事务所党建工作开展情况，包括党组织基本情况、“双向进入、交叉任职”情况、党建业务融合情况等

（一）党组织基本情况

2025年9月28日经《中共北京注册会计师资产评估行业委员会文件》京会评行党〔2025〕32号批复成立北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）党支部。党支部书记由赵红艳同志担任，党支部副书记由尚雨晴同志担任。

主要职责是：

1、加强事务所政治建设

精勤成思党委牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，坚决拥护、维护、服从以习近平同志为核心的党中央权威和集中统一领导。按照中共中央办公厅《关于加强社会组织党的建设工作的意见（试行）》（中办发〔2015〕51 号）文件精神，切实发挥精勤成思党委在事务所治理体系中的政治核心作用，对事务所重要事项决策、重要业务活动开展、大额经费开支、开展涉外活动等提出意见，依法依规行使人事自主权，努力推进事务所一体化建设和治理能力的现代化。履行好党的政治责任，领导所属基层党组织党的工作，严肃组织生活、严明政治纪律、政治规矩和组织纪律，充分发挥党组织的政治功能和政治作用。

2、加强事务所党的思想建设

负责组织事务所党员干部认真学习马克思列宁主义、毛泽东思想，中国特色社会主义理论体系，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，坚持把学习贯彻习近平总书记两次视察北京重要讲话精神纳入“两学一做 ”学习教育、纳入事务所党委班子思想政治建设与党员的教育培训及实际工作中来。及时了解、掌握党员的思想动态，有针对性对做好思想政治工作，保证党员在思想上和政治上的稳定。坚定党员理想信念，增强纪律规矩意识，全面推动事务所迈上新台阶。

3、加强事务所党组织建设

督促事务所基层党组织按时换届选举，健全基层党组织。做好党员发展工作，指导基层党支部做好对入党积极分子的教育、培养和考察工作。继续扩大事务所基层党的组织和工作覆盖面，确保党的组织覆盖工作不留空白点，落实日常覆盖工作“三同步 ”原则，即在员工入职和离职时，同步采集党员的信息。创新基层党组织的工作方式，同步提高基层党组织服务事务所发展的水平。注重抓班子、带队伍，坚持正确的选人用人导向，努力锻造一支与事务所建设目标、与服务首都建设发展能力相适应的高素质党员队伍。

4、加强事务所作风建设

认真执行上级党组织的决策和部署， 自觉维护党的权威，确保政令畅通，不断改进思想作风和工作作风，树立敢于担当、雷厉风行的作风。要密切联系群众，紧紧依靠党员，深入实际、调查研究、把握规律、开拓创新，努力做到党建工作求精求实、分类指导。要进一步唤醒党员的责任意识、激发党员的担当精神，以党建引领事务所诚信建设，以作风建设带动所风的转变提升。全面加强对违法违规现象的治理，提高从业人员诚信执业意识，强化精勤成思品牌建设。把所风、党建与诚信文化建设紧密结合起来，以诚信为抓手，加强事务所党的建设，提高社会公众对我所的认知度和认可度，提升事务所的社会地位。

5、加强事务所党的制度建设

依靠制度管党治党，解决事务所管党治党常态化、长效化的问题。树立法规制度观念，使广大党员增强党章意识、纪律意识、规矩意识，形成尊崇制度、遵守制度、捍卫制度的良好氛围和习惯；健全完善制度，强化顶层设计，尊重基层创造，构建以党章为根本，若干配套党内法规为支撑的党内法规制度体系，做到前后衔接、左右联动、上下配套、系统集成；严格执行民主集中制、党内组织生活制度、“三会一课 ”、党费收缴等党的组织纪律管理等制度。狠抓制度执行，坚持制度面前人人平等、执行制度没有例外，不留“暗门 ”、不开“天窗 ”，使制度成为硬约束；要建立和完善我所党内情况通报、情况反映、重大决策征求意见等制度，逐步推进党务公开。

6、加强我所党风廉政建设

保持坚强政治定力，严肃政治生活、加强党内监督、强化责任追究、选对人用好人，把从严治党引向我所，做好顶层设计，建立一批务实管用的制度。建立一支廉洁高效的专业化纪检队伍，注重从党员合伙人层面选优配强纪检工作人员，强化对党员和审计人员的监督管理。让业务风险点真正成为“高压线 ”，从承揽业务到出具报告进行全过程监督问责，落实责任人，构筑防火墙，倡导党员在关键业务岗位上发挥核心作用。坚持正风肃纪和执纪问责，加大对违法违规、不遵守执业准则和违反党风党纪的执纪问责，严明党的纪律，查处贪腐行为，对出现问题的基层党组织和党员进行责任追究与党内处分。

7、加强对事务所工会、共青团等群众组织的领导

领导好我所工会、共青团等群众组织，依照各自的章程独立负责的开展工作。加强与员工的联系，了解和反映群众意见，维护其正当权益，帮助解决实际困难，推进我所精神文明建设与和谐事务所建设。

8、按照党组织的隶属关系，指导各基层党组织做好我所党建工作。

9、完成北京注册会计师协会党委交办的其他工作。

（二）“双向进入、交叉任职”情况

事务所坚持和完善“双向进入、交叉任职”领导体制，符合条件的党支部班子成员可以通过法定程序进入董事会、监事会、经理层，董事会、监事会、经理层成员中符合条件的党员可以依照有关规定和程序进入党支部委员会。

党支部书记赵红艳同志同时担任事务所管理委员会委员、风险管理委员会委员以及监控委员会主任。

（三）党建业务融合情况

事务所制定了《党建工作制度》，实现了会计师事务所党的组织和工作有形覆盖和有效覆盖相统一。事务所以此为契机，大力促进党建业务深度融合，同时积极推动事务所党员主动作为，强化党建引领，打牢思想基础。

为热烈庆祝中国共产党成立105周年，深入学习上级党委专项工作部署，进一步强化支部党员政治素养、责任担当，推动党建工作与事务所执业服务深度融合，引导全体党员立足岗位履职尽责、实干担当，2026年5月31日支部组织部分党员代表、员工代表赴湖南韶山开展实地红色研学实践，实地感悟红色精神。

2026年7月1日，事务所党支部组织开展建党105周年主题党日教育活动。支部全体党员、团员及员工代表参会。活动优化流程、创新形式，以韶山研学成果分享、重温誓词、集中研学、交流研讨、总结部署为核心有序开展，切实以党建凝心聚力、赋能业务发展。

会议组织全员学习《习近平总书记关于在全党开展树立和践行正确政绩观学习教育的指示》精神，引导支部党员深刻理解正确政绩观的核心要义，立足会计师事务所专业岗位，树立求真务实、坚守初心、恪守底线的工作理念，以过硬作风践行党员使命。

党支部党员结合韶山红色研学感悟、自身岗位职责、工作实际逐一表态发言。全体党员承诺，将立足审计、财税、咨询等本职岗位，主动担当作为，从严把控执业质量，坚决防范执业风险，以严谨专业的工作态度当好市场经济 “看门人”，持续锤炼本领、实干笃行，走好新时代财会行业党员的奋斗之路。注册会计师行业是市场经济监督的重要力量，是国家经济战线的忠诚卫士。全体党员要始终坚持党建引领业务发展，将党的纪律规矩、作风建设全面融入日常执业全过程，恪守独立、客观、公正的职业操守，坚守执业底线、严控审计风险，确保每一份专业报告真实、合规、可靠。

同时要求，支部全体党员要主动扛起社会责任，以高质量专业服务助力市场经济健康发展、维护社会公众利益，充分发挥支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，以实干实绩为行业发展和国家经济建设贡献精勤成思力量。

后续将常态化开展政治理论学习，深入落实行业党委“大学习、大讨论、大调研、大提升”专项活动，持续夯实党员思想理论根基；深度推进党建与执业业务融合，将党性修养融入审计、财税、咨询全流程，严守执业准则、严控执业风险、筑牢质量底线；持续组织多样化红色实践活动，分批安排党员、员工参与红色基地研学，发挥党员先锋示范作用，引导全体员工传承红色初心、担当实干，以高质量专业服务践行行业使命，助力事务所稳步发展，以优异实绩献礼建党105周年。

附图说明 1：2026年5月31日，我所研学代表在韶山毛泽东铜像广场列队肃立，向伟人铜像敬献花篮、深切缅怀伟人丰功伟绩，现场接受红色现场党性教育。

附图说明 2：我所研学代表参观毛泽东同志故居，现场学习感悟伟人艰苦奋斗的革命岁月。

附图说明3：我所研学代表在毛泽东同志纪念馆内驻足参观，认真研读遵义会议相关历史展板内容，深入学习党史重大历史事件，从革命奋斗历程中汲取精神力量，深化对党的光辉发展历程与伟大革命精神的理解感悟。

三、会计师事务所的文化建设情况，包括在全所范围内推广和传承质量至上的文化的具体举措等

本事务所遵循“质量至上”的文化理念，恪守“独立、客观、公正”的基本原则，身先士卒，以身作则。以控制重点项目审计风险为目标的风险管理机制，实施全员质量管理，全过程质量管理。

根据《业务质量管理基本制度》的规定，主要体现在以下方面：一是领导层在全所范围内形成质量至上的文化，通过合伙人大会、管委会会议、执委会会议和全所业务会议反复强调质量的重要性，将质量意识传导至全体员工；二是建立质量管理领导层框架，明确质量管理各人员的角色和职能及责任；三是加强合伙人晋升、培训、考核、分配、转入、退出的管理，体现以质量为导向的文化，合伙人考核中提高质量评价的分值和占比；四是将执业质量纳入合伙人考核和员工绩效评价体系，形成质量导向的激励约束机制；五是定期组织执业质量培训和职业道德培训，持续提升全员质量意识；六是对质量检查中发现的问题按照《执业质量事故问责办法》进行追责，形成有效的质量震慑。

四、会计师事务所自建或加入国际会计网络情况

本所目前未自建或加入国际会计网络。

五、会计师事务所一体化管理情况

事务所对设立的分支机构、内设部门、业务团队进行一体化管理。首席合伙人对会计师事务所实行一体化管理负主要责任。具体表现为人员管理、业务管理、技术标准、信息系统、财务管理等五个方面的一体化管理。

（一）人员管理

1、设置人力资源管理委员会或人力资源主管合伙人有关职能岗位，在全所范围内设置统一的人力资源管理部门并统一开展工作，包括但不限于：分所设置人事部或人事管理专员，按会计师事务所层面统一的人力资源管理制度开展相关工作，并接受人力资源管理委员会或人力资源主管合伙人的考核。

2、在全所范围内建立统一的人力资源管理制度，包含员工招聘、考核、培训、晋升和薪酬政策与标准等，并在全所范围内按照统一计划或标准执行。

3、按照统一计划组织总分所人员招聘、分所负责人委派，相关招聘（委派）安排经人力资源委员会或人力资源主管合伙人批准，并由全所范围内统一的人力资源部门统筹组织笔试、面试，符合所内统一的录用（委派）标准。委派分所负责人和质量管理负责人、财务负责人等关键管理人员，在全所范围内实施统一的人力资源调度和配置、接受统一委派和监督、考核，委派考虑标准应当在全所范围内一致；吸收新加入的执业团队时严格执行全所范围内的统一招聘标准。

4、设立涵盖业务和职业道德的统一培训计划，在各分所内统一执行。包括但不限于：对新加入团队的培训与全所范围内的标准及内容一致、涵盖有关人力资源及财务管理一体化管理的要求。

5、全所范围内设置统一的人力资源管理部门并统一开展工作，人力资源主管合伙人对其承担责任。

6、分所执行合伙人和质量管理负责人、财务负责人等关键管理人员实施统一委派、监督和考核，在全所范围内实施统一的人力资源调度和配置。

7、员工招聘、考核、培训、晋升和薪酬政策在全所范围内执行统一标准。

8、经人力资源主管合伙人批准，人力资源部门统筹组织员工的招聘，包括笔试，面试，复试。

9、定期、不定期对执业人员进行统一培训，包括专业胜任能力、职业道德、党建、政务。

10、合伙人的考评、晋升执行统一标准，主要依据包括业务质量、培训、项目质量复核、职业道德、独立性等指标。对合伙人晋升实施质量一票否决制度，质量主管合伙人不得承接证券服务业务，对其考核不包含业务收入指标，主要考核依据包括职业道德、独立性、专业胜任能力、知识及技术资源等指标。

（二）业务管理

1、保证业务分派执行有效。分派团队考虑所服务客户的行业特点和业务性质，以及会计师事务所分支机构的地域分布，对业务团队进行专业化设置，以团队专业能力的匹配度为依据分派业务；分派人员考虑证券服务业务项目的人力资源与该项目业务量相匹配，在全所范围内统一委派项目合伙人、质量复核人及签字注册会计师，并按照全所统一标准委派（轮换），被委派人应具有足够专业胜任能力、充足时间、良好诚信记录并符合职业道德要求；新团队带入的证券服务业务项目考虑，将新团队带入项目根据统一的委派政策和标准进行人员委派，安排在本所从事证券服务业务一定年限、诚信记录良好的合伙人担任项目合伙人。

2、业务风险评估分类标准、业务承接与保持、业务执行、独立性与职业道德管理、报告签发、印章管理等方面的政策和程序全所范围内保持一致，业务主管合伙人对其承担责任。对新团队带入的项目，严格执行事务所层面统一的业务承接程序，审慎承接新客户。

3、证券服务业务的承接、项目质量复核、报告签发和出具均应由总所负责，并经事务所风险管理和质量控制委员会审议决策。

4、业务的委派及执行充分考虑专业胜任能力、职业道德并在全所范围内统一调配。

5、项目质量复核严格遵守独立性原则，在考虑相关职业道德及资源配置的情况下由质量控制负责人指派相关人员，质控合伙人对其承担责任。

（三）技术标准

1、制定统一的执业技术标准和质量管理制度，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量监控及检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

2、会计师事务所及其相关人员按照法律法规和注册会计师执业准则的规定履行职责，并根据这些规定制定相应技术标准和质量管理制度，按照统一的技术标准并出具报告。

3、业务执行、项目咨询、意见分歧与解决、项目质量复核、项目质量监控及检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序均遵守统一技术标准。

4、按照统一的项目咨询和意见分歧解决政策与流程，在具体业务工作底稿中适当记录专业技术咨询事项、意见分歧事项（过程和结论）以及其他方出具的专业意见（如有）。

5、执行统一的项目质量复核、检查程序等，明确规定纳入项目质量复核、检查范围的标准，以及不同风险等级项目的复核、检查政策；在全所范围内制定统一的项目质量复核、检查人员资格条件并建立合格人员清单，确保项目质量复核、检查人员独立于项目组（其业绩考核、晋升与薪酬不受项目影响）；在全所范围内统一安排质量检查抽取的项目、统一委派执行质量检查人员；对于上市实体财务报表审计、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务，已委派经验更丰富的人员承担复核责任。

（四）信息系统

1、建立全所范围内统一的信息化部门，另外还聘请了外部专业团队（北京有友数聚科技有限公司），以负责全所信息系统的规划、建设、运行与维护；按照业务活动规模及复杂程度配置具备相应职业技能水平的网络管理技术人员，确保合理的网络资源投入和资金投入。

2、建立全所范围内统一的信息管理系统，该系统核心功能或子系统包括但不限于：审计作业管理（工作底稿管理）、工时管理、客户管理、人力资源管理、独立性与职业道德管理、电子邮件、会计核算与财务管理等。

3、严格遵守数据安全，会计师事务所的系统服务器架设在境内，包含审计工作底稿、其他可能包括客户信息等的各类数据信息均应在境内存储，并符合国家安全保密等规定；对审计工作底稿、审计资料、客户资料等数据严格执行备份管理、访问权限管理等，非项目组成员无权访问；对于跨境业务，所有涉及中国大陆经营实体的审计工作底稿均应当保存于中国境内，未经有关主管部门批准，任何工作底稿不得出境；对于集团审计，如果境外集团审计师需复核境内组成部分审计师的工作底稿，需符合国家安全保密等有关规定。

4、工作底稿等电子审计档案平台以及其他可能包含客户信息的系统，网络其他成员所无权访问；对于服务器位于境外的其他信息系统，会计师事务所了解并评估网络就该系统已采取的安全风险防范措施，并确保已有足够的防范措施保证相关系统的信息安全，必须遵守我国有关信息安全和保密规定。

5、全所范围内统一采用信息化管理，信息系统的规划、建设、运行与维护按照业务活动规模及复杂程度配置具备相应职业技能水平的网络管理技术人员，确保合理的网络资源投入和资金投入。可采取外部专业化运营管理叠加事务所内部辅助化管理模式。

6、全所范围内建立并有效运行信息化管理系统。

7、信息管理系统包括：客户管理、投标管理、业务管理、报价管理、合同管理、项目管理、工时管理、报告管理、档案管理、技术管理、行政办公、人力资源、财务管理等模块。

8、信息系统的服务器架设在境内，数据的存储服务器选择境内知名品牌供应商。

9、数据的访问需要经过授权。

（五）财务管理

1、会计师事务所全体合伙人在同一“利润池”中进行分配。利润分配不得直接或变相以分所、部门或合伙人所在团队为利润中心进行收益分配；不得存在分支机构、业务分部、业务团队或者合伙人向会计师事务所上交或变相上交管理费后剩余收入利润自行分配的行为，禁止“各自为政”“分灶吃饭”；禁止以费用报销代替利润分配；不得以承接和执行（或参与管理）的业务收入利润作为利润分配结果的主要指标；利润分配结果体现相关合伙人执业质量表现及参与所内管理相关职责的表现、考虑职业道德和独立性违法违规情形、监控结果和整改完成情况；

2、建立统一的收费管理政策以明确收费标准和管理程序，审计收费以项目工时预算和人员级差费率为基础计算，制定统一的收费政策；工时预算、不同级别人员收费标准根据审计工作中所承担的责任、工作量，以及所需的相关资源投入合理确定；对于拟承接的证券服务业务项目，在项目承接评估时对承接后各年度整体收费进行综合考虑，评价整体收费对审计质量和独立性可能产生的不利影响，并须经风险管理委员会或类似机构审批，项目执行中应当配置与胜任能力相匹配的人力资源、技术资源及知识资源；不得存在或有收费，收费与否或者收费多少不得以审计结果或者IPO发行上市、再融资、重大资产重组、维持上市地位等实现特定目的结果作为条件。

3、全所范围内统一财务管理制度，包括：业务收费、预算管理、资金管理、费用和支出管理、会计核算、利润分配制度。严格执行《企业会计准则》及相关核算制度，及时准确编制财务报表，依法纳税申报。

4、全所统一购买职业保险或计提职业风险基金，分所收入费用纳入全所统一核算、集中管理。

5、禁止或有收费。

6、以质量为导向，对合伙人实施业绩评价、考核晋升和利润分配。

第二部分 与人员和业务相关的信息 

一、会计师事务所经审计的年度业务收入情况

事务所2025年度业务收入5358.2万元，2025年度审计业务收入4745.69万元，2025年度证券服务业务收入1639.19万元。

二、从业人员情况，包括从业人员层级结构、年龄结构、注册会计师占比等

截止目前，事务所拥有从业人员299名，其中注册会计师135名。

员工结构下表所示：

年龄结构下表所示：

三、执行业务情况，包括业务类型、主要或公开交易实体审计客户清单等

2025年度事务所挂牌公司年报审计业务共计21家，主要情况如下：

 四、出具审计报告情况

2025年度事务所共出具审计报告747份。其中证券类业务70份，地方国有企业项目182份，新三板业务21份。主要审计报告情况如下：

2025年度主要审计报告明细表

第三部分 与质量控制和风险管理相关的信息

一、会计师事务所质量管理体系建立、运行及评价情况

为了规范本事务所的业务质量管理，明确本事务所及其人员的质量管理责任，根据《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》、《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》、《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》《中国注册会计师职业道德守则》制定《业务质量管理总则》。

本所质量管理体系的主要负责人为首席合伙人，对质量管理体系承担最终责任；质量管理主管合伙人等专门职位合伙人对质量管理体系的设计、实施和运行承担责任；职业道德主管合伙人、独立性主管合伙人、监控和整改主管合伙人等专门职位合伙人对质量管理体系特定方面的运行承担责任；质量管理主管合伙人、职业道德主管合伙人、独立性主管合伙人、监控和整改主管合伙人能直接与首席合伙人沟通。

本所按照《业务质量管理总则》的要求，采用风险导向方法设计、实施和运行质量管理体系。本所的质量管理体系包括八个组成要素：风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。

（一）风险评估

建立质量风险评估管理政策和程序，建立质量风险管理组织架构，明确由首席合伙人、风险管理主管合伙人、质量管理主管合伙人、审计业务主管合伙人等组成风险管理委员会，该委员会负责审核会计师事务所质量风险评估方案，并定期听取风险管理职能部门的汇报，解决质量风险评估中的重大事项。

建立高风险业务的承接与保持制度、合同管理制度、客户投诉处理制度等并统一实施；在识别和评估质量风险时，充分考虑会计师事务所的性质和具体情况、业务类型和报告类型、服务对象是否为公众利益实体等施行分级分类管理，并根据外部实际情况的变化动态调整有关风险；根据质量风险评估结果，选择并采取相应的风险应对策略和措施，确保将质量风险控制在可接受范围，并充分关注可能面临的法律责任风险。

（二）治理和领导层

本事务所遵循“质量至上”的文化理念，政策规定禁止承接超出专业胜任能力的业务；所有的会议首席都强调执业质量对事务所生存发展的重要意义。

明确质量管理领导层各人员的角色和职能，并落实到具体岗位人员，各个人员明确自己的责任。首席合伙人对质量管理体系承担最终责任。质量管理主管合伙人对质量管理体系的允许承担责任。独立性合伙人、监控整改合伙人对质量管理体系特定方面运行承担责任。各个合伙人均能与首席合伙人直接沟通。

（三）职业道德

职业道德主管合伙人有效行使独立性和职业道德事项的管理职权。

建立并维护“受限实体清单”；要求执业人员及时申报自身及近亲属财务权益情况，并开展核查；至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认；所有新入职人员入职时完成职业道德及独立性培训，所有专业人员每年度完成职业道德及独立性培训等；制定并执行非审计服务的独立性评估和批准程序等。

本所对执行公众利益实体审计的项目团队主要成员（项目合伙人、项目质量复核人员及关键审计合伙人）实施定期轮换。轮换期为5年，冷却期为5年，质控部牵头在每年8月份确定签字轮换项目清单并提交业务主管合伙人，业务主管合伙人依据相关规定委派新的项目合伙人。并确保做到实质性轮换；建立关键审计合伙人服务年限清单等，管理关键审计合伙人相关信息，在全所范围内统一进行轮换；对关键审计合伙人轮换情况进行实时监控，每年对轮换情况实施复核，质控部负责建立关键审计合伙人服务年限清单，对关键审计合伙人的轮换情况进行实时监控，并预警。完善利益分配机制，在人力资源和客户资源实现一体化管理的基础上，合理分配利润，避免某合伙人或者项目组利益与特定客户长期挂钩。

（四）业务的接受与保持

在客户关系和具体业务的接受与保持方面建立风险评估制度和程序，并根据风险评估结果执行审计项目分级分类管理对应的流程。对于拟承接项目，恰当评估该项目风险；对于拟保持项目，每年重新进行风险等级评价；按项目风险分类，对不同风险等级的项目承接决策设置不同的授权审批流程，并在全所范围内统一决策。

在业务承接和保持决策时，充分考虑相关职业道德要求、管理层和治理层（如适用）的诚信状况、独立性、业务风险以及应当具备执行业务必要的时间和资源，审慎作出承接与保持的决策。

对于从其他会计师事务所转入人员带来的客户，严格执行与客户关系和具体业务的接受与保持相关程序，采取必要的风险识别和应对措施，审慎承接新客户。

对于较高风险客户（如近3年被财政部、证监会处罚或立案调查）或者承接新客户（包括转入人员带来的客户），设计和实施专门的质量管理程序，通过与前任注册会计师沟通，沟通时间不得晚于业务承接签署日期；与相关监管机构沟通；访谈拟承接客户以了解有关情况；加强内部质量复核等；经质量管理主管合伙人（或类似职位的人员）审批后，提交风险管理委员会或类似机构决定是否承接。

（五）业务执行

对报告签发过程实施控制，确保在签发报告前意见分歧已解决、并经项目合伙人和项目质量复核人员确认，且由专人复核，相应报告已被恰当的复核批准，委派专人负责对报告签章严格管理。

本事务所业务报告编号实行统一管理和分配。以总部名义出具的报告，需申领总部文号、加盖总部公章；以分支机构名义出具的报告，申领分支机构文号、加盖分支机构公章，但仍需按照相应业务类别履行复核签发流程。对于证券期货业务相关报告必须以总部名义出具，申领总部文号，不允许以分所名义出具。

明确审计程序和工作底稿记录的有关要求，并有效执行：项目组实施的审计程序的性质、时间和范围，实施审计程序的结果和所获取的审计证据，以及所作出的重大职业判断和得出的结论，均得到完整、准确的记录；业务工作底稿在业务报告日之后及时得到整理，并按有关准则要求归档、妥善保存和维护；审计工作底稿在审计报告日后六十天内归档。如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内；在完成最终审计档案的归整后，不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿；自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年。如果未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存十年。

（六）资源

本所配置专业性强、经验丰富、运作规范的质量管理部门，以维护质量管理体系日常运行；建立与专业技术支持相关的政策和程序，配备具备相应专业胜任能力、时间和资源的技术支持人员，确保项目组能够获得必要的专业技术支持。

建立和运行完善的工时管理系统，该工时管理系统包括但不限于以下内容：执业人员工时预算及实际记录、项目合伙人和项目质量复核人员负责的审计项目数量、审计项目工时总数、合伙人与员工数量之比、加班小时数及设置的合理上限等，确保相关人员投入足够的时间执行业务，并为业绩评价提供依据。

建立和完善与业务操作规程、业务软件等有关的指引，把执业准则的要求执行到位，确保执业人员恰当记录判断过程、程序执行情况及得出的结论，避免执业人员出现仅简单勾画程序表格、未实质性执行程序、程序与目标不一致、程序执行不到位、业务工作底稿记录不完整等问题。

人力资源管理，根据《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》的要求，结合本事务所经营发展战略，制定了相应的人力资源制度，以有效吸纳人才，及时且适当地获取、开发、利用、维护和分配资源，支持质量管理体系的设计、实施和运行。

（七）信息与沟通

在执行上市公司、IPO或债券发行人、非上市公众公司等公众利益实体财务报表审计时，按照《中国注册会计师审计准则第1151号-与治理层的沟通》与审计委员会等治理层沟通质量管理体系如何为高质量地执行业务提供支撑，并充分记录沟通情况（包含沟通的性质、时间安排、范围和适当形式）。

信息系统的运用，本所采取向服务提供商采购信息系统的方式。

本所文化倡导全员沟通理念，领导层以身作则在事务所内部构建沟通氛围，旨在实现“人人沟通、时时沟通、事事沟通”。主要包含直接口头沟通、内部刊物及信息系统、会议、培训、员工调查问卷等沟通的方式。

建立负面清单流程，作为事务所向员工传递质量管理体系相关信息的一种政策和程序。包涵未经批准承接项目；无视风险管理，在未得到授权和审批的情况下将高风险项目调整成低风险；对鉴证业务中重大事项处理不当，遗留或造成潜在风险；事务所人员受到监管机构的行政监管措施和行政处罚；事务所人员存在对独立性产生的重大不利影响未向事务所申报；出具报告前未按要求完成项目质量复核；内部执业质量检查中，发现重大问题。

（八）整改与监控

在事务所层面制定统一的监控和整改政策与流程并执行，进行定期监控和持续性监控；监控由会计师事务所的独立团队或独立于业务部门的人员统一执行，以保证对质量管理系统的监控和整改的独立。

事务所周期性地选取已完成的项目进行检查。在每个周期内，对每个项目合伙人，至少选择一项已完成的项目进行检查。对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。

针对识别出的缺陷调查了解该缺陷的根本原因，并对应设计和采取了整改措施，整改措施得到实施。

就监控的实施情况，发现的缺陷，评价、补救和改进措施、问责等全部情况形成监控报告。存在缺陷的，及时修订完善质量管理体系。

二、遵循职业道德要求和独立性要求情况

职业道德委员会有效行使独立性和职业道德事项管理权。

建立并维护“受限实体清单”。对执业人员申报的自身及近亲属财务权益（股票买卖）进行核查。每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其以遵守独立性要求的确认函。所有专业人员完成了年度职业道德及独立性培训。为同一家客户提供鉴证与非鉴证业务要经过风险控制委员会批准。

与公共利益实体审计业务有关的关键审计合伙人轮换期为5年，并做到实质性轮换，经过监控本所人员均不到轮换期。人力资源和客户资源一体化统筹管理，统一由业务主管合伙人委派，避免了合伙人或项目组月特定客户长期直接挂钩。

三、合伙人薪酬政策，包括合伙人考核和收益分配的主要考虑因素等

依据工作业绩、执业质量、核心能力、非业绩贡献等多项指标对合伙人进行全面考核，考核结果主要用于决定合伙人考核年度的盈余分配、晋升、退出等。

1、合伙人考核分业务序列合伙人和公共事务合伙人两个类别，按考核项目标准分类进行考核。

1）业务序列合伙人。包括：总部事业部、管理总部及分所的管委会委员、执行合伙人及各机构内的业务合伙人。

2）公共事务合伙人，包括：首席合伙人、审计业务主管合伙人、非审计业务主管合伙人、质量管理主管合伙人、监控和整改主管合伙人、职业道德主管合伙人、运营执行合伙人及其他专职从事事务所公共事务的合伙人如质量控制合伙人等。

合伙人考核分类按照本条顺序优先进行分类，如业务序列合伙人参与公共事务管理的，在业务序列考核的基础上，将参与公共事务工作的情况折合为相应的考核类别或考核点数，纳入考核结果。

2、合伙人考核分为年度考核与三年周期考核。

1）年度考核

合伙人的年度考核时间按事务所的会计年度确定，每年 6月至 9月期间开展上一年度合伙人考核，通常不晚于 9月 30 日前完成全面考核工作。

年度考核主要依据考核年度业绩与非业绩情况，结合核心能力评分，全面评价合伙人当年度工作执行情况，并以考核结果为依据执行考核年度盈余分配。

2）三年周期考核

三年周期考核时间以业务序列合伙人成为合伙人满三年为一循环，在每一循环结束后的下一年度 6月至 9月开展三年周期考核工作。

三年周期考核工作主要依据每一循环内三年业务创收情况，以质量为导向考核评价合伙人任职资质。若业务合伙人连续三年业务创收未能达到合伙人管理委员会在相应年度确定的业务创收指标总和的均值，应根据《合伙协议》的相关规定退出合伙关系。

3、考核的组织实施

合伙人考核工作在管委会领导下由首席合伙人负责组织实施，合伙人管理委员会下设考核工作办公室，负责执行具体考核工作。

1）每年 1 月首席合伙人依据《合伙协议》和考核要求，制定当年度具体考核方案，经管委会审定后下发《合伙人考核工作通知》及《合伙人考核名单》。

2）合伙人遵照《合伙人考核工作通知》，在规定的时间范围内完成相关信息填报。

3）考核工作办公室统筹各职能部门开展合伙人考核具体工作。

4）合伙人考核结果经考核工作办公室审核，报合伙人管理委员会审定。

5）合伙人对考核结果有异议的，可书面反馈至考核工作办公室，最终由合伙人管理委员会决定异议结果的处理办法。

四、职业风险保障情况

本所建立了执业风险金制度，按照业务收入的5%计提执业风险金，具备与所从事证券服务业务相匹配的执业责任风险承担能力。

支持性文件目录和有关正文内容：北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）《业务质量管理制度》第十一章职业责任风险承担能力

第一百八十九条  执业风险金是指：事务所为应对执业风险，在购买执业保险之外，向事务所所有的权益合伙人计提的内部风险金。该风险金专款专用于事务所业务被监管部门或法律机关检查的费用、行政罚款、民事诉讼等支出。

第一百九十条  执业风险金的计提标准为：业务收入的5%，从每年 1 月份开始，逐月统计计提。下一年度对执业风险金的计提进行汇算清缴。

第一百九十一条 首次承接承做高风险业务时需计提特别执业风险金，按业务收入的10%计提。

第四部分 与外部监管相关的信息

一、报告期内会计师事务所接受财政部门、证券监督管理部门和注册会计师协会监督检查的情况

报告期内事务所未接受检查。

二、报告期内会计师事务所及其人员因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和注册会计师协会惩戒的情况。【注：不包括行政监管措施及交易所自律管理与处分情况】

无。

第五部分 其他信息

一、会计师事务所品牌建设情况

北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2009 年,是由在京执业多年的多位注册会计师发起设立、经北京市工商行政管理局朝阳分局核准注册、由北京市财政局颁发《会计师事务所执业证书》的中介服务机构，是北京市注册会计师协会会员单位。 北京精勤成思会计师事务所（特殊普通合伙）已完成中国证监会证券审计业务会计师事务所备案，获准从事证券审计业务。我所在业务发展的道路上，不断推进信息化建设、完善内部治理和质量控制制度，并不断提高专业胜任能力和执业质量，将北京精勤成思会计师事务所打造成为社会信誉好、专业强、质量高且具有较强 国内国际竞争力和影响力的知名会计师事务所品牌！

为此，本所在品牌建设上，2025年我们做了：

品牌口号：“精勤立业，诚信致远”。

统一形象： LOGO、名片、PPT模板、报告封面、门头招牌，全所统一标准。

官方网站： http://www.jqcs-cpa.com/

官方邮箱：jingqinchengsi@163.com

二、会计师事务所在信息化建设和数字化转型方面的探索和实践

事务所在信息化建设和数字化转型方面的探索与实践，主要围绕‌提升执业质量、降低经营风险、优化内部控制‌以及‌响应国家数字化战略‌展开。

事务所通过搭建高度集成的体系，将内控制度嵌入系统，实现业务管理与内部管理的功能融合。采用内部管理和项目管理信息系统，打破信息“孤岛”，实现总分所间的数据共享与实时沟通，提升协同办公效率。‌
  针对“一股独大”或分间竞争导致的内控流于形式问题，事务所通过信息化手段落实‌一体化管理‌。统一人员聘用、考核、薪酬等政策，并将全流程监督环节嵌入信息化系统。同时，积极响应财政部推广的‌审计数据采集、审计报告电子化‌等行业数据标准，加快提升行业的标准化、网络化水平。

三、会计师事务所在做优做特、做专做精方面的探索和实践，包括开展特色业务情况等

（一）本地化咨询服务

事务所目前审计及咨询顾问分布于全国各地区。在全国范围内多地区实现了本地化服务，根据企业会计准则及国家税务总局发布的税收政策，结合地方性法规，不间断的为各地客户提供本地化服务。

（二）人才方面

事务所拥有一支高度专业化审计服务团队，其中20名合伙人，135名注册会计师，审计部门管理层及咨询顾问部门全部为多年实践经验的人才结构，既熟悉行业知识，又熟悉证监会的发审思路，是企业与券商之间的良好沟通桥梁。

（三）集团化方面

我们以其强大的专业财税能力为后盾，长期以来致力于为企业提供包括“各种审计（上市审计、普通年报审计、专项审计等）、验资、税务代理、资产评估、房地产估价、财税培训与咨询、工商代理、工程造价、高新代理、上市服务”等专业的、系统的一条龙服务，为公司所面临的各种财税难题提出解决方案。我们各中介机构分工明确，统一协作，可以更系统、更专业的为企业提供一条龙的服务。

四、会计师事务所统一经营实体及其收入情况

五、会计师事务所履行社会责任的主要活动情况

无。

六、会计师事务所认为必要的其他信息

无。